SKEDEN I UNDERSÖKNING AV REVISORNS VERKSAMHET
TILA övervakar CGR-revisorernas och CGR-samfundens verksamhet genom att i enskilda fall i efterhand undersöka denna på basis av revisorns arbetspapper och annan användbar utredning. TILA kan undersöka revisorns verksamhet på eget initiativ eller på grundval av kontakt som tagits utifrån. TILA kan inleda undersökningen och i första skedet ta upp frågan om övervakningen av GRM-revisors eller GRM-samfunds verksamhet, om denna har direkt saksammanhang med det tillsynsärende gällande CGR-revisors eller CGR-samfunds verksamhet som TILA har att behandla. Över kontakter som tagits utifrån och eventuella undersökningsärenden på eget initiativ gör TILA:s sekreterare upp ett sammandrag, som presenteras på TILA:s möte. Sammandraget innehåller en utredning av ärendet och sekreterarens förslag till åtgärder med motivering.
TILA inleder undersökningen, ifall alla följande kriterier uppfylls:
- det är fråga om ett väsentligt ärende
- det är i fallet skäl att misstänka, att revisorn handlat i strid med revisionslagen och bestämmelser som givits med stöd av den
- det inte förflutit längre än sex år efter den undersökta revisorns verksamhet.
Ifall TILA besluter att undersöka revisorns verksamhet, ges ärendet ett diarienummer. Sekreteraren förbereder beslutsfattandet genom att i TILA:s namn av vederbörande revisor skaffa ett skriftligt bemötande och övriga behövliga dokument samt vid behov även skaffa utredning och dokument från andra källor. Det skriftliga materialet utdelas till TILA:s medlemmar med det övriga mötesmaterialet, såvida inte utdelningen av materialet helt eller delvis är obehövlig. Sekreteraren avfattar för TILA ett utkast till beslut på basis av vilket TILA behandlar ärendet och fattar beslut.
Om TILA besluter, att kontakttagningen inte leder till någon undersökning i TILA, besvarar TILA:s ordförande och/eller sekreterare kontakttagningen med ett brev eller på annat lämpligt sätt. Åtgärder som ansluter sig till sekreterarens beredning eller förfrågningar baserar sig på 39 och 40 § i revisionslagen och på dem tillämpas 45 § (revisorns skyldighet att lämna uppgifter för tillsynen) och 46 § (tystnadsplikt som gäller TILA:s medlemmar och sekreterare).
Tilläggsuppgifter:
Dela
Skriv ut